Jedes Jahr Anfang Januar wundern sich viele Anleger über eine Abbuchung auf dem Verrechnungskonto, obwohl sie nichts verkauft haben. Das ist die Vorabpauschale: eine Steuer auf einen gedachten Mindestertrag deiner thesaurierenden ETFs. Mit diesem Rechner siehst du vorher, wie viel es bei dir wird, und kannst rechtzeitig Geld auf das Verrechnungskonto legen.
Abbuchung Anfang Januar
0 €| Schritt | Betrag |
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Andere Depotgrößen im selben Jahr
| Wert am 1. Januar | Steuer ohne Freibetrag |
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Vereinfachte Rechnung ohne Gewähr, keine Steuerberatung. Formel nach § 18 InvStG: Wert am 1. Januar mal Basiszins mal 0,7, höchstens der Wertzuwachs des Jahres plus Ausschüttungen, abzüglich der Ausschüttungen. Käufe im Jahr zählen ab ihrem Kaufmonat anteilig. Kirchensteuer nach § 32d EStG. Die Vorabpauschale wird beim späteren Verkauf vom Gewinn abgezogen.
So rechnet der Vorabpauschale Rechner
- Basisertrag: Wert des ETF am 1. Januar mal Basiszins mal 0,7. Für 2026 sind das 2,24% des Werts.
- Deckel: Der Basisertrag ist höchstens so hoch wie der tatsächliche Wertzuwachs im Jahr plus Ausschüttungen. Verliert dein ETF, fällt nichts an.
- Ausschüttungen: werden abgezogen. Schüttet ein ETF mindestens den Basisertrag aus, fällt keine Vorabpauschale an.
- Käufe im Jahr: zählen anteilig. Für jeden vollen Monat vor dem Kauf wird ein Zwölftel abgezogen. Ein Kauf im Dezember zählt also nur mit einem Zwölftel.
- Teilfreistellung: Bei Aktien ETFs bleiben 30% steuerfrei, bei Mischfonds 15%.
- Steuer: 25% Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag, auf Wunsch mit Kirchensteuer nach § 32d EStG.
Rechenbeispiel für 2026
- Wert am 1. Januar 2026: 10.000 €
- Basisertrag: 10.000 € mal 3,20% mal 0,7 = 224 €
- Nach 30% Teilfreistellung zu versteuern: 156,80 €
- Abgeltungsteuer und Soli: 41,36 €, abgebucht Anfang Januar 2027
Wichtig: Die Vorabpauschale ist keine zusätzliche Steuer. Sie wird beim späteren Verkauf von deinem Gewinn abgezogen, du zahlst sie also nur früher. Warum US Indizes über Swap ETFs trotzdem einen kleinen Steuervorteil haben, liest du in meinem Vergleich der Nasdaq 100 ETFs, alles zur US Quellensteuer in der Anleitung zu Quellensteuer und W-8BEN.
Häufige Fragen zur Vorabpauschale
Wie hoch ist der Basiszins 2026?
3,20%. Das Bundesfinanzministerium hat ihn am 13.01.26 veröffentlicht. 2025 waren es 2,53%, 2024 2,29% und 2023 2,55%. In den Jahren 2021 und 2022 war der Basiszins negativ, deshalb gab es keine Vorabpauschale.
Wann wird die Vorabpauschale 2026 abgebucht?
Sie gilt am ersten Werktag des Jahres 2027 als zugeflossen. Deine Bank bucht die Steuer in den ersten Januartagen 2027 vom Verrechnungskonto ab.
Was passiert, wenn mein Verrechnungskonto leer ist?
Dann darf die Bank die Steuer nicht einfach abbuchen. Sie muss den Fehlbetrag deinem Finanzamt melden, und die Steuer wird über die Steuererklärung nachgeholt. Manche Banken fragen vorher nach oder nutzen einen Dispo. Am einfachsten ist es, Anfang Januar genug Geld auf dem Konto zu haben.
Zahle ich Vorabpauschale, wenn mein ETF im Minus ist?
Nein. Die Vorabpauschale ist auf den Wertzuwachs des Jahres plus Ausschüttungen begrenzt. Liegt dein ETF am letzten Handelstag unter dem Wert vom Jahresanfang und schüttet nichts aus, fällt nichts an.
Hilft mein Freistellungsauftrag?
Ja. Die Vorabpauschale wird mit deinem Sparerpauschbetrag verrechnet, allerdings mit dem des neuen Jahres, weil sie erst im Januar als zugeflossen gilt. Mit vollem Freibetrag von 1.000 € bleibt ein Aktien ETF 2026 bis rund 63.800 € Depotwert steuerfrei.
Weitere Rechner
- Dividendenrechner: Was von US Dividenden nach Quellensteuer und deutscher oder österreichischer Steuer bleibt.
- DCF Rechner: Fair Value selbst berechnen und sehen, welches Wachstum im Kurs steckt.
- IPO Rechner: Zuteilung, Gewinn in Euro und der Vergleich mit dem Kauf am ersten Handelstag.
- Altersvorsorgedepot Rechner: Zulagen, Steuererstattung und der Vergleich mit einem normalen ETF Depot ab 2027.