W-8BEN-E Formular auf Deutsch: Ausfüllhilfe für GmbH und UG, Zeile für Zeile

Stand: 07.10.26 · Fachlich geprüft nach IRS Instructions for Form W-8BEN-E und DBA Deutschland-USA

Die kurze Antwort: Das W 8BEN E ist das Gegenstück zum W 8BEN für Firmen. Deine GmbH oder UG bestätigt damit, dass sie in Deutschland steuerlich ansässig ist. Dann behält die USA auf Dividenden 15% statt 30% ein. Für eine typische GmbH, die US Aktien hält, füllst du nur rund ein Dutzend Felder aus: Teil I, Zeile 14, einen Status Teil und die Unterschrift.

Stell dir vor, deine GmbH hat 200.000 € in US Aktien angelegt. Microsoft, Visa, Johnson & Johnson, ein paar solide Dividendenzahler. Im ersten Quartal kommt die Abrechnung, und du siehst: Die USA haben 30% einbehalten. Nicht 15%, wie du es vom Privatdepot kennst. Das Doppelte.

Der Grund ist fast immer derselbe. Das Formular fehlt. Oder es ist falsch ausgefüllt. Und weil das W 8BEN E nicht eine Seite hat wie das W 8BEN für Privatpersonen, sondern acht Seiten mit 30 Teilen, schieben es viele Geschäftsführer vor sich her.

Ganz offen gesagt: Wer das Formular zum ersten Mal sieht, denkt sofort, das sei ein Job für den Steuerberater. Ist es in den meisten Fällen nicht. Für eine normale deutsche GmbH sind 80% des Formulars schlicht irrelevant. Du musst nur wissen, welche Felder du ausfüllst und welche du leer lässt. Genau das zeige ich dir hier, Zeile für Zeile, auf Deutsch.

W 8BEN oder W 8BEN E: Welches Formular deins ist

Das W 8BEN E ist für Firmen, das W 8BEN für Menschen. Entscheidend ist, wem die Erträge steuerlich gehören, nicht ob du ein Gewerbe hast.

Das klingt banal, ist aber der häufigste Fehler überhaupt. Viele Einzelunternehmer und Freiberufler füllen das W 8BEN E aus, weil sie denken, sie seien ja ein Unternehmen. Falsch. Ein Einzelunternehmen ist steuerlich keine eigene Person. Die Einnahmen gehören dir, also nimmst du das W 8BEN.

Die GmbH & Co. KG ist der Sonderfall, bei dem selbst Profis stolpern. Nach US Recht ist eine KG in der Regel eine Personengesellschaft. Sie reicht deshalb das W-8IMY ein, und dahinter jeder Gesellschafter sein eigenes Formular. Die Komplementär GmbH füllt dann das W 8BEN E aus, du als Kommanditist das W 8BEN. Wenn das bei dir der Fall ist, lohnt sich der Anruf beim Steuerberater wirklich.

Du bist Privatanleger und eigentlich hier gelandet, weil du das Formular für dein eigenes Depot suchst? Dann bist du in meiner Anleitung zu Quellensteuer und W 8BEN richtig. Die meisten deutschen Broker erledigen das für Privatkunden übrigens automatisch.

Warum deine GmbH das Formular überhaupt braucht

Ohne W 8BEN E behält die USA pauschal 30% auf Dividenden ein. Mit dem Formular sind es 15%, und die kann die GmbH in Deutschland auf die Körperschaftsteuer anrechnen. Die zweiten 15% sind ohne Formular für dich erstmal verloren.

Die USA wissen nicht, wer deine GmbH ist. Für die US Steuerbehörde ist jeder Empfänger einer Dividende zunächst ein Unbekannter. Und Unbekannte zahlen den Höchstsatz. Das ist so, als würdest du in ein Hotel einchecken, ohne deinen Ausweis zu zeigen. Du bekommst das Zimmer schon, aber zum teuersten Tarif.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA senkt den Satz auf 15% für normale Beteiligungen. Hält deine GmbH mindestens 10% der Stimmrechte an der US Firma, sind es sogar 5%. Das betrifft aber kaum jemanden, der Apple oder Visa im Depot hat.

Warum sind die zweiten 15% so ärgerlich? Weil Deutschland nur die Quellensteuer anrechnet, die nach dem Abkommen zulässig ist. Also maximal 15%. Den Rest müsstest du dir direkt bei der IRS zurückholen, mit einer US Steuererklärung für ausländische Körperschaften. Das dauert Monate, kostet Beraterhonorar und lohnt sich bei kleinen Beträgen fast nie.

Ein Rechenbeispiel. Deine GmbH bekommt im Jahr 4.000 € US Dividenden. Ohne Formular gehen 1.200 € an die USA, mit Formular 600 €. Der Unterschied von 600 € im Jahr ist bei einem Depot von 200.000 € und 2% Dividendenrendite dein Preis für eine Stunde Papierkram, die du dir gespart hast.

Vor dem Start: Diese Angaben brauchst du

Leg dir vier Dinge bereit, dann dauert das Ausfüllen etwa 15 Minuten. Alles andere ergibt sich beim Durchgehen.

• Der genaue Firmenname, so wie er im Handelsregister steht, also etwa Muster Invest GmbH.
• Die Geschäftsanschrift laut Handelsregister. Kein Postfach, keine c/o Adresse, nicht die Adresse der Bank.
• Die Steuernummer der GmbH vom Finanzamt. Die brauchst du für Zeile 9b.
• Die Gesellschafterliste. Du musst wissen, wem die GmbH gehört, für Zeile 14b und für die Frage nach US Eigentümern.

Das Formular selbst holst du dir immer direkt bei der IRS unter irs.gov/FormW8BENE. Aktuell ist die Fassung Rev. October 2021, eine neuere gibt es Stand heute nicht. Viele Broker, vor allem internationale, blenden das Formular aber ohnehin als Onlinemaske im Kontoeröffnungsprozess ein. Die Fragen sind dieselben.

Teil I: Wer deine GmbH ist (Zeilen 1 bis 10)

Teil I ist der wichtigste Teil. Hier sagst du, wer deine Firma ist, welche Rechtsform sie nach US Verständnis hat und welchen Status nach FATCA. Für die meisten GmbHs sind die Zeilen 3, 7, 8 und 9a leer.

Zeile 4: Corporation, auch bei der UG

Deine GmbH ist nach US Recht eine Corporation. Das gilt auch für die UG (haftungsbeschränkt), weil sie nur eine Sonderform der GmbH ist. Du kreuzt genau ein Kästchen an.

Die Frage direkt darunter, ob du eine hybride Einheit bist, die Abkommensvorteile beansprucht, musst du als Corporation nicht beantworten. Sie richtet sich an Personengesellschaften und ähnliche Einheiten.

Zeile 5: Der FATCA Status

Zeile 5 ist die Stelle, an der die meisten aufgeben. Da stehen über 30 Kästchen mit Begriffen wie Sponsored FFI oder Owner documented FFI. Die Ruhe bewahren. Eine normale GmbH ist kein Finanzinstitut, sondern eine NFFE, eine Non Financial Foreign Entity. Für dich bleiben praktisch nur zwei Kästchen: Active NFFE oder Passive NFFE. Welches, erkläre ich gleich im eigenen Abschnitt.

Zeile 6: Die richtige Adresse

Hier gehört die Adresse hin, unter der die GmbH in Deutschland steuerlich ansässig ist. Also der Sitz laut Handelsregister. Die IRS schreibt ausdrücklich: keine Adresse eines Finanzinstituts, kein Postfach, keine reine Postanschrift. Das Land schreibst du aus, also Germany, nicht DE.

Zeile 8: Brauchst du eine US Steuernummer?

Nein, in aller Regel nicht. Die IRS nennt Dividenden und Zinsen aus aktiv gehandelten Aktien und Anleihen ausdrücklich als Fall, in dem keine US Steuernummer nötig ist, um den Abkommenssatz zu bekommen. Eine sogenannte EIN brauchst du erst, wenn die GmbH echtes US Geschäft betreibt oder an einer US Personengesellschaft beteiligt ist.

Zeile 9b: Welche deutsche Nummer

Hier trägst du die Steuernummer ein, unter der das Finanzamt deine GmbH führt. Die Umsatzsteuer Identifikationsnummer ist keine Ertragsteuernummer und gehört nicht hierher, auch wenn manche Plattformen sie annehmen. Wenn deine GmbH schon die neue Wirtschafts Identifikationsnummer hat, kannst du auch sie angeben. Im Zweifel nimm die Steuernummer.

Zeile 9c brauchst du nicht. Das Kästchen ist für Firmen aus Ländern, in denen es gar keine Steuernummer gibt. Deutschland vergibt welche.

Aktive oder passive NFFE: Die wichtigste Entscheidung

Eine GmbH, die hauptsächlich Aktien, ETFs oder Anleihen hält, ist fast immer eine passive NFFE. Eine GmbH mit echtem operativem Geschäft ist aktiv. Die Grenze liegt bei 50% passiven Erträgen und 50% passivem Vermögen.

Die Prüfung steht wörtlich im Formular in Teil XXV. Aktiv ist deine GmbH nur, wenn beides zutrifft:

• Weniger als 50% der Bruttoerträge des Vorjahres waren passive Erträge. Dazu zählen Dividenden, Zinsen, Mieten, Lizenzgebühren und ähnliches.
• Weniger als 50% des Vermögens sind Anlagen, die passive Erträge bringen oder dafür gehalten werden. Gerechnet als Durchschnitt der vier Quartale.

Ein Beispiel. Deine Agentur GmbH macht 400.000 € Umsatz mit Kunden und hat 150.000 € überschüssige Liquidität in einem US Depot geparkt. Umsatz aus echter Arbeit ist kein passiver Ertrag. Also klar unter 50%. Das Depot ist auch deutlich kleiner als der Rest des Betriebsvermögens? Dann Active NFFE, Teil XXV, Zeile 39 ankreuzen.

Das Gegenbeispiel. Deine vermögensverwaltende GmbH hält nur Wertpapiere und ein Tagesgeldkonto. Praktisch alle Erträge sind Dividenden, Zinsen und Kursgewinne. Das ist eine Passive NFFE. Du kreuzt Teil XXVI an, Zeile 40a.

Bei der passiven NFFE kommt eine Zusatzfrage. Zeile 40b bestätigt, dass die GmbH keine wesentlichen US Eigentümer hat. Das sind US Personen, die direkt oder indirekt mehr als 10% halten. Gehört die GmbH dir und deiner Familie und seid ihr alle keine US Bürger und habt keine Green Card, kreuzt du 40b an. Fertig.

Gibt es doch einen US Gesellschafter mit mehr als 10%, kreuzt du 40c an und nennst ihn in Teil XXIX mit Name, Adresse und US Steuernummer. Das ist kein Drama, die Daten gehen an die US Behörden. Genau dafür wurde FATCA erfunden.

Teil III: Zeile 14 und der Limitation on Benefits Test

In Zeile 14a trägst du Germany ein. In Zeile 14b bestätigst du, dass die GmbH die Erträge selbst erzielt und die Missbrauchsklausel des Abkommens erfüllt. Für eine GmbH, die Menschen in Deutschland gehört, ist das der Ownership and Base Erosion Test.

Hier wird es kurz juristisch, dann haben wir es. Das Abkommen zwischen Deutschland und den USA enthält in Artikel 28 eine sogenannte Limitation on Benefits Klausel. Auf Deutsch: Schranken für Abkommensvergünstigungen. Sie soll verhindern, dass sich jemand aus einem Drittland eine deutsche Briefkastenfirma zulegt, nur um den günstigeren Satz zu bekommen.

Deshalb musst du in 14b genau ein Kästchen ankreuzen, das beschreibt, warum deine GmbH die Vorteile verdient. Für die typische Familien GmbH ist das:

Company that meets the ownership and base erosion test.

Die IRS erklärt den Test so: Mehr als 50% der Stimmen und des Werts der Anteile gehören direkt oder indirekt Personen, die im selben Land ansässig sind. Und weniger als 50% der Bruttoerträge fließen an Personen ab, die diesen Test nicht bestehen würden, zum Beispiel als Zinsen an ausländische Gesellschafter.

Gehört deine GmbH dir, du wohnst in Deutschland, und die GmbH zahlt keine großen Beträge an Personen im Ausland? Dann erfüllst du den Test. Auch eine Kette funktioniert: Du hältst eine Holding GmbH, die hält die Invest GmbH. Solange alle Glieder in Deutschland ansässig sind, zählt die indirekte Beteiligung mit.

Zeile 15 bleibt bei normalen Portfolio Dividenden leer. Die IRS schreibt, dass sie nur für Sondersätze gedacht ist, die zusätzliche Bedingungen haben, etwa den 5% Satz bei einer Beteiligung ab 10%. Wer sich hier mit dem Artikel des Abkommens wichtig machen will, riskiert nur Rückfragen.

Was, wenn deine GmbH einem Gesellschafter in Österreich oder der Schweiz mehrheitlich gehört? Dann fällt der Ownership Test möglicherweise weg, und es kommen andere Tests in Frage, etwa der Active Trade or Business Test oder der Derivative Benefits Test für EU Eigentümer. Das ist genau der Fall, in dem du nicht raten solltest.

Teil XXX: Die Unterschrift

Unterschreiben muss jemand, der die GmbH vertreten darf. In der Praxis der Geschäftsführer. Du kreuzt das Kästchen an, dass du dazu berechtigt bist, unterschreibst, schreibst deinen Namen in Druckbuchstaben und das Datum.

Beim Datum aufpassen: Die IRS erwartet das amerikanische Format, also Monat, Tag, Jahr. Der 30. September 2026 wird zu 09-30-2026. Klingt kleinlich, ist aber ein häufiger Grund, warum Banken ein Formular zurückschicken.

Eine elektronische Signatur ist erlaubt, wenn der Empfänger sie akzeptiert. Die meisten Broker lassen dich das Formular ohnehin direkt online bestätigen.

Die komplette Checkliste für die typische GmbH

Für eine deutsche GmbH oder UG ohne US Gesellschafter, die US Aktien hält, sind das alle Felder. Alles, was hier nicht steht, bleibt leer.

1. Zeile 1: Firmenname laut Handelsregister
2. Zeile 2: Germany
3. Zeile 4: Corporation
4. Zeile 5: Active NFFE oder Passive NFFE
5. Zeile 6: Geschäftsanschrift, Land Germany
6. Zeile 9b: Steuernummer der GmbH
7. Zeile 14a: Germany, ankreuzen
8. Zeile 14b: ankreuzen, Company that meets the ownership and base erosion test
9. Teil XXV, Zeile 39 (aktiv) oder Teil XXVI, Zeilen 40a und 40b (passiv)
10. Teil XXX: Kästchen ankreuzen, Unterschrift des Geschäftsführers, Name, Datum im Format Monat, Tag, Jahr

Das sind zehn Punkte. Mehr ist es wirklich nicht. Von 30 Teilen des Formulars lässt du über 25 komplett leer. Das ist so, als würdest du ein Möbelhaus Handbuch für 40 Schränke bekommen, obwohl du nur einen aufbaust. Du blätterst einfach zu deiner Seite.

Für dein privates Depot habe ich eine eigene kostenlose W 8BEN Checkliste als PDF. Die ist für Privatpersonen gedacht, der Aufbau ist aber derselbe.

Die fünf häufigsten Fehler

Fast alle zurückgeschickten Formulare scheitern an denselben Punkten. Wenn du diese fünf vermeidest, geht es in aller Regel beim ersten Mal durch.

Fehler 1: Das falsche Formular. Einzelunternehmer füllen das W 8BEN E aus, GmbHs das W 8BEN. Beides wird abgelehnt. Die Faustregel: Wer im Handelsregister als eigene juristische Person steht, nimmt das E.

Fehler 2: Nichts in Zeile 14b. Viele tragen in 14a Germany ein und vergessen das Kästchen in 14b. Ohne diese Bestätigung gibt es den Abkommenssatz nicht, auch wenn der Rest perfekt ist.

Fehler 3: Aktiv angekreuzt, obwohl passiv. Eine reine Beteiligungsgesellschaft als Active NFFE einzutragen, ist keine Kleinigkeit. Du bestätigst damit unter Strafandrohung einen Status, den du nicht hast.

Fehler 4: Das deutsche Datumsformat. 30.09.26 statt 09-30-2026. Klingt harmlos, führt aber zu Nachfragen.

Fehler 5: Die Frist verschlafen. Das Formular gilt bis zum Ende des dritten Folgejahres. Wer im Oktober 2026 unterschreibt, muss bis Ende 2029 erneuern. Trag dir das jetzt in den Kalender ein.

Was die GmbH von 1.000 € US Dividende behält

Mit W 8BEN E behält eine GmbH von 1.000 € US Dividende rund 702 € (exakt 701,75 €), ohne Formular rund 552 €. Privatpersonen kommen mit W 8BEN auf rund 745 € (exakt 744,50 €). Für laufende Dividenden ist die GmbH also nicht günstiger als das Privatdepot.

Das überrascht viele. Die GmbH wird doch immer als Steuersparmodell verkauft. Stimmt, aber nicht bei Dividenden aus Streubesitz. Hält die GmbH weniger als 10% an einer Firma, und das ist bei jeder US Aktie der Fall, sind die Dividenden nach § 8b Absatz 4 Körperschaftsteuergesetz voll steuerpflichtig.

Der Knackpunkt ist die Gewerbesteuer. Die Körperschaftsteuer von 15% frisst die US Quellensteuer von 15% komplett auf, das passt genau. Aber auf die Gewerbesteuer kann die GmbH die US Steuer nicht anrechnen. Die 140 € bei einem Hebesatz von 400% kommen oben drauf. In München mit 490% wären es 171,50 €.

Und ohne Formular? Dann gehen 300 € an die USA, angerechnet werden nach DBA aber nur 150 €. Die GmbH behält rund 552 € (exakt 551,75 €) statt 701,75 €. Das sind 21% weniger Nettodividende, nur wegen eines fehlenden Formulars. Wenn du privat nachrechnen willst, was bei dir netto ankommt, hilft dir mein Dividenden Netto Rechner.

Wo die GmbH wirklich spart: Kursgewinne

Bei Kursgewinnen zahlt die GmbH auf 10.000 € Gewinn rund 149 € Steuern, privat wären es 2.637,50 €. Das ist der eigentliche Grund, warum Anleger US Aktien in einer GmbH halten.

Nach § 8b Absatz 2 und 3 Körperschaftsteuergesetz sind Veräußerungsgewinne aus Aktien zu 95% steuerfrei, und zwar unabhängig von der Beteiligungshöhe. Nur 5% gelten als nicht abziehbare Betriebsausgaben und werden versteuert.

Deshalb lieben Unternehmer die vermögensverwaltende GmbH für Wachstumsaktien. Wer bei Nvidia, Microsoft oder Alphabet regelmäßig Gewinne mitnimmt und umschichtet, kann in der GmbH fast steuerfrei reinvestieren. Privat würde jeder Verkauf mehr als ein Viertel kosten.

Nüchtern betrachtet bleibt das Geld dann allerdings in der GmbH, nicht bei dir privat. Sobald du es privat ausschüttest, zahlst du darauf noch einmal Abgeltungsteuer. Die GmbH lohnt sich vor allem, wenn du das Geld über viele Jahre im Unternehmen arbeiten lässt. Dazu kommen Gründungskosten, Buchhaltung und Jahresabschluss. Unter einem sechsstelligen Depot rechnet sich das selten.

Und noch ein Punkt für ETF Fans: Bei Aktien ETFs gilt in der GmbH eine Teilfreistellung von 80% für die Körperschaftsteuer, für die Gewerbesteuer nur die Hälfte davon. Das ist deutlich weniger attraktiv als bei Einzelaktien. Deshalb halten viele GmbHs lieber direkt US Aktien statt eines S&P 500 ETFs.

KI Aktien, Earnings und das Timing

Das Formular sollte eingereicht sein, bevor die erste Dividende fließt. Die US Quartalssaison im Oktober ist der natürliche Termin: Wer jetzt einreicht, hat bis zu den Dividenden nach den Zahlen alles sauber.

Die großen US Konzerne melden ihre Quartalszahlen im Oktober. Microsoft und Alphabet Ende Oktober, Apple kurz danach, Nvidia Mitte November. Einige erhöhen dabei auch ihre Dividende. Visa zum Beispiel legt die Erhöhung traditionell zusammen mit den Jahreszahlen Ende Oktober vor.

Wenn deine GmbH genau in diesem Zeitraum ihr Depot aufbaut, ist das der perfekte Moment, das W 8BEN E zu hinterlegen. Die erste Dividende nach den Zahlen läuft dann direkt mit 15%. Bereits zu viel einbehaltene Steuer korrigiert der Broker rückwirkend nur in manchen Fällen. Darauf solltest du dich nicht verlassen.

Und die KI Aktien? Hier ist die Dividende oft Nebensache. Nvidia zahlt nur eine symbolische Ausschüttung, Palantir und Tesla gar keine. Für eine GmbH, die auf KI Wachstum setzt, zählt der 95% Vorteil bei Kursgewinnen viel mehr als die Quellensteuer. Das Formular brauchst du trotzdem, allein schon, weil der Broker ohne gültiges Formular manche Konten einschränkt.

Ein Wort zu KI beim Ausfüllen selbst. Tools wie ChatGPT oder Claude übersetzen dir das Formular in Sekunden, und das ist wirklich hilfreich, um die englischen Begriffe zu verstehen. Aber Vorsicht bei Zeile 5 und 14b: Eine KI kennt weder deine Gesellschafter noch die Erträge deiner GmbH. Sie kann den Status nur raten, und Active klingt nun mal nach normalem Unternehmen. Die Kriterien stehen im Formular, und die solltest du selbst prüfen.

Wohin mit dem Formular

Das W 8BEN E geht an den, der dir das Geld auszahlt. Bei Aktien also an die Depotbank oder den Broker. Die IRS bekommt es nie, das steht sogar oben auf dem Formular.

• Internationale Broker wie Interactive Brokers fragen die Angaben bei Firmenkonten in der Regel direkt bei der Kontoeröffnung als Onlineformular ab.
• Deutsche Banken dokumentieren den Status ihrer Firmenkunden oft über eigene FATCA und CRS Selbstauskünfte, weil sie als Qualified Intermediary mit der IRS zusammenarbeiten. Manche verlangen zusätzlich das W 8BEN E. Frag dort einfach nach.
• US Plattformen, die deiner GmbH Geld zahlen, also Amazon, Apple, Google oder Zahlungsdienstleister, fragen das Formular im Konto ab, meist als Onlinemaske.

Wo du die US Aktien für die GmbH am günstigsten kaufst und welche Broker Firmenkonten überhaupt anbieten, vergleiche ich in meinem Broker Vergleich für US Aktien. Nicht jeder Neobroker nimmt eine GmbH als Kunden. Wer als Privatperson über YouTube, Twitch, Patreon oder Distrokid verdient, braucht dagegen das normale W-8BEN, die Schritte stehen im Artikel W-8BEN für Creator: YouTube, Twitch, Patreon.

Sonderfall: Deine GmbH bekommt Geld von US Kunden

Verdient deine GmbH Geld mit US Kunden, zum Beispiel über App Stores, Amazon, Werbenetzwerke oder Lizenzen, brauchst du dasselbe Formular. Die Einordnung ist meist sogar einfacher, weil operative Firmen in der Regel aktive NFFEs sind.

Für Dienstleistungen, die deine GmbH in Deutschland erbringt, fällt ohnehin keine US Quellensteuer an, solange keine Betriebsstätte in den USA besteht. Lizenzgebühren sind nach dem Abkommen in der Regel ganz von der US Quellensteuer befreit. Ohne Formular behalten US Zahler aber auch hier vorsorglich 30% ein.

Der Unterschied zum Aktiendepot liegt oft in Zeile 14b. Eine operative GmbH kann neben dem Ownership Test auch den Active Trade or Business Test erfüllen. Für die meisten Familien GmbHs bleibt der Ownership Test aber der einfachere Weg, weil er nur auf die Eigentümer schaut.

Mein Fazit zum W 8BEN E

Das W 8BEN E sieht mit acht Seiten furchteinflößend aus, ist für eine normale deutsche GmbH aber in 15 Minuten erledigt. Zehn Felder, eine Entscheidung zwischen aktiv und passiv, eine Unterschrift. Der Lohn sind 15 Prozentpunkte weniger US Quellensteuer auf jede Dividende, drei Jahre lang.

Was ich dir mitgeben will: Die GmbH ist kein Wundermittel für Dividenden. Durch die Gewerbesteuer behält sie weniger als du privat. Ihr echter Vorteil liegt bei Kursgewinnen mit 1,5% statt 26%. Wer US Aktien langfristig in einer GmbH halten will, sollte deshalb eher auf Wachstum und Umschichtung setzen als auf hohe Ausschüttungen.

Und das Wichtigste: Bei allem, was über die Standard GmbH hinausgeht, also ausländische Gesellschafter, GmbH & Co. KG, Vermögensverwalter mit Vollmacht oder echtes US Geschäft, investiere lieber in eine Stunde beim Steuerberater. Das ist billiger als drei Jahre 30%.

Wenn du gerade erst anfängst und überlegst, ob du US Aktien privat oder über eine Firma kaufen sollst, schau dir meine Anleitung US Aktien kaufen in Deutschland an. Und wenn deine GmbH auf verlässliche Ausschüttungen setzen will, findest du in meinem Artikel über die Dividenden Aristokraten aus den USA Firmen, die ihre Dividende seit Jahrzehnten erhöhen.

*Dieser Artikel ist keine Steuerberatung. Er beschreibt den typischen Fall einer deutschen GmbH ohne US Bezug. Stand der Rechtslage: 30.09.26.*

Häufige Fragen zum W 8BEN E

Quellen

• IRS: About Form W 8BEN E, aktuelle Fassung Rev. October 2021, abgerufen am 30.09.26
• IRS: Instructions for Form W 8BEN E (Rev. 10/2021), abgerufen am 30.09.26
• IHK Rhein Neckar: US Quellensteuer, Formulare W 8BEN und W 8BEN E, abgerufen am 30.09.26
• § 8b Körperschaftsteuergesetz, Beteiligung an anderen Körperschaften, abgerufen am 30.09.26
• § 26 Körperschaftsteuergesetz, Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften, abgerufen am 30.09.26
• Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, Artikel 10 (Dividenden) und Artikel 28 (Schranken für die Abkommensvergünstigungen)