Intro
Die Quellensteuer USA gilt auch für Investoren in Apple, Microsoft oder Johnson & Johnson. Ohne Nachweis werden 30 Prozent auf Dividenden einbehalten. Mit dem Formular W‑8BEN senkt das DBA Deutschland–USA den Satz auf 15 Prozent. Dein Broker führt das automatisch aus, wenn W‑8BEN hinterlegt ist.
Wichtig 2025: Die befürchtete Verschärfung durch Section 899 wurde am 26. Juni 2025 von US Treasury Secretary Scott Bessent nach einer G7-Einigung aus dem Gesetzesentwurf entfernt. Am 1. Juli 2025 bestätigten die Vorsitzenden des House Ways und Means Committee und des Senate Finance Committee die endgültige Streichung. Das Gesetz wurde am 4. Juli 2025 ohne Section 899 verabschiedet
In diesem Guide zeige ich dir die Regeln 2025, das korrekte Ausfüllen von W‑8BEN, Sonderfälle wie REITs und die Anrechnung in Deutschland. Mit Rechenbeispiel, klaren Schritten und geprüften Links.
Stand: 2. November 2025
Update 2025: Section 899 ist vom Tisch – das bleibt
Was war geplant?
- Erhöhung der Quellensteuer für die USA auf 20–50 Prozent für Anleger aus G7‑Ländern
- Jährlicher Aufschlag um 5 Prozentpunkte
- Zielgruppe: Länder mit Digitalsteuern oder OECD‑Pillar‑II‑Regeln
Warum gestrichen?
- Einigung der G7. Die USA und Partnerstaaten vereinbarten Ausnahmen rund um Pillar II und UTPR.
- Die US‑Regierung nahm Section 899 vor der Verabschiedung aus dem Gesetzespaket.
- Ergebnis: Keine Vergeltungssteuer, keine Eskalation im Steuerstreit.
Was bedeutet das für dich?
- Die Quellensteuer in den USA bleibt bei 15 Prozent, wenn W‑8BEN hinterlegt ist
- Das DBA Deutschland–USA gilt unverändert
- Planungssicherheit für 2025 und die nächsten Jahre
- Keine Sondermaßnahmen nötig. Kein Vorziehen von Dividenden, kein Depotwechsel
Kurze Einordnung
Die Diskussion um Section 899 sorgte für Verunsicherung. Mit dem Wegfall ist die Lage klar. Für Dividenden aus US‑Aktien gelten weiter die bekannten Regeln. 30 Prozent ohne W‑8BEN. 15 Prozent mit W‑8BEN. Die Anrechnung in Deutschland läuft wie gehabt über die Abgeltungsteuer.
Was ist die US‑Quellensteuer 2025?
Die Quellensteuer (USA) wird direkt bei der Dividendenzahlung einbehalten. Ohne Nachweis gelten 30 Prozent auf US‑Dividenden. Mit W‑8BEN greift das DBA Deutschland–USA und senkt auf 15 Prozent.[1][2]
Ohne W‑8BEN
Mit W‑8BEN
- 15% auf Dividenden aus Portfoliobeteiligungen unter 10%.[5][6]
- Zinsen aus Portfoliopapieren meist 0%.[5]
- Lizenzgebühren 0%.[5]
- Kursgewinne auf Aktien für Nichtansässige in den USA in der Regel 0%.[4]
Steuerkette in Deutschland
Beispiel ohne Kirchensteuer:
- Brutto 100 USD Dividende
- Quellensteuer USA 15 USD
- Deutschland: 25 USD Abgeltungsteuer
- Anrechnung: 25 − 15 = 10 USD
- Solidaritätszuschlag 5,5% auf 10 USD = 0,55 USD
- Netto 74,45 USD
Faustformel: Netto ≈ Brutto × 0,7445.[11][12]
W‑8BEN richtig hinterlegen – Schritt für Schritt
Das offizielle Formular findest du hier: [IRS Form W-8BEN]
Wann brauchst du es?
- Bei jedem Broker mit US‑Wertpapieren. So greift die Quellensteuer mit 15% statt 30%.
So füllst du es aus
- Part I: Name, Adresse, Staatsangehörigkeit. FTIN = deine deutsche Steuer‑ID.[3]
- Part II: Treaty Benefits. Line 9 Country = Germany. Line 10 Treaty Article = Art. 10 DBA für Dividenden.
- Part III: Unterschrift und Datum.
Gültigkeit: bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach Unterzeichnung.[3]
Broker‑Praxis
- Deutsche Broker agieren meist als Qualified Intermediary. W‑8BEN wird digital erfasst. Die 15% werden automatisch abgezogen.
DBA‑Sätze im Überblick
- Dividenden Portfoliobeteiligung: 15%.
- Dividenden ab 10% Beteiligung durch Gesellschaften: 5%.
- Zinsen Portfoliopapiere: 0%.
- Lizenzen: 0%.
- Kursgewinne auf Aktien: in den USA 0% für Nichtansässige ohne US‑Betriebsstätte.
Sonderfälle: REITs und Immobilien
REIT‑Dividenden
- REITs haben Sonderregeln. In der Praxis werden häufig 30% einbehalten. Eine Reduzierung auf 15% ist nur unter engen DBA‑Voraussetzungen möglich. Viele Broker setzen das nicht automatisch um.
FIRPTA
- Beim Verkauf bestimmter US‑Immobilien oder REIT‑Anteile greift FIRPTA. 15% Quellensteuer auf den Brutto‑Verkaufspreis. Erstattung via US‑Erklärung möglich.
Tipp
Broker Statement prüfen. Steht „REIT dividend” oder „US REIT”, kann ein Refund‑Prozess nötig sein.
ETFs: US‑Domizil vs. Irland‑Domizil
- US‑ETFs: Quellensteuer USA 30% auf Fondsebene. EU‑Retail überwiegend nicht handelbar wegen Packaged Retail and Insurance-based Investment Products.
- Irland‑UCITS: 15% auf Fondsebene dank DBA USA–Irland. In Deutschland zusätzlich Abgeltungsteuer mit 30% Teilfreistellung bei Aktien‑ETFs.
Praxis: Für deutsche Anleger sind irische UCITS‑ETFs effizienter als US‑ETFs.
Rückerstattung per 1040‑NR: Wann es sich lohnt und wie es geht
Wann ist eine Rückerstattung sinnvoll?
- REIT‑Dividenden mit 30% Abzug statt 15%
- Falscher Satz, weil W‑8BEN fehlte oder abgelaufen ist
- Sonderfälle (z. B. MLPs/PTPs mit abweichender Behandlung)
Unterlagen, die du brauchst
- Form 1040‑NR (US‑Steuererklärung für Nichtansässige)[13]
- Form 1042‑S vom Broker als Nachweis der einbehaltenen Quellensteuer [15]
- Form W‑7 für eine ITIN, falls du keine US‑Steuernummer hast
Fristen und Ablauf
- Frist: in der Regel 15. Juni des Folgejahres (ohne US‑Arbeitslohn)
Vergleichstabelle – Quellensteuer USA nach Anlageart (2025)
| Anlageart | Standardsatz | Mit W-8BEN | Anrechenbar DE | Netto (ohne Kirchensteuer) |
|---|---|---|---|---|
| US-Aktien (Dividenden) | 30 % | 15 % | Ja | 74,5 % |
| Irland-UCITS-ETFs | 15 % | 15 % | Teilweise | 70 % |
| US-ETFs (SPY) | 30 % | 30 % | nicht für Retail | nicht handelbar in DE |
Schritt‑für‑Schritt‑Checkliste: So sicherst du dir 15%
- W‑8BEN‑Status prüfen: Im Broker‑Profil. Gültig bis Ende des 3. Kalenderjahres nach Unterschrift.
- Erste Dividende testen: Abrechnung kontrollieren. Steht dort Quellensteuer 15%? Wenn 30%, sofort klären.
- QI‑Status des Brokers: Deutsche Broker sind meist Qualified Intermediary. Das senkt automatisch auf 15%.
- REIT‑Sonderfall: Bei 30% Abzug 1042‑S anfordern und prüfen. Gegebenenfalls 1040‑NR‑Refund‑Prozess starten.
- Jahressteuerbescheinigung: Im Januar/Februar laden. Die Anrechnung in Deutschland läuft automatisch über den Broker.
- Dokumente sammeln: 1042‑S, Kontoauszüge, W‑8BEN‑Bestätigung – falls du nachfordern musst.
FAQ – Zur Quellensteuer in den USA 2025
Wie hoch ist die Quellensteuer auf US‑Dividenden?
30% ohne W‑8BEN. 15% mit W‑8BEN nach DBA. Effektive Gesamtsteuer in Deutschland rund 25,55% inkl. Soli.
Muss ich W‑8BEN regelmäßig erneuern?
Ja. Gültig bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach Unterschrift. Danach neu hinterlegen.
Was passiert, wenn W‑8BEN fehlt oder abgelaufen ist?
Der Broker zieht 30% ab. Die Differenz holst du nur über eine US‑Erklärung zurück (1040‑NR). Das dauert und lohnt meist erst ab größeren Beträgen
Gilt 15% auch für REIT‑Dividenden?
In der Praxis oft 30%. Eine Reduktion auf 15% ist nur unter engen DBA‑Voraussetzungen möglich und wird nicht immer automatisch angewandt. Beleg prüfen
Welche ETF‑Variante ist für Deutsche effizienter?
Irland‑UCITS‑ETFs. Auf Fondsebene 15% Quellensteuer USA statt 30% bei US‑ETFs. EU‑handelbar und oft sparplanfähig
Wie prüfe ich, ob mein Broker die 15% anwendet?
In der Gebührenaufstellung deines Brokers. Dort muss „Withholding 15%“ stehen. Siehst du 30%, kläre das sofort mit dem Support.
Rechenbeispiel – 100 USD Brutto → Netto
- Brutto‑Dividende: 100 USD
- Quellensteuer USA 15%: −15 USD
- Deutsche Abgeltungsteuer 25% auf 100 USD: 25 USD
- Anrechnung US‑Steuer: −15 USD → verbleiben 10 USD
- Solidaritätszuschlag 5,5% auf 10 USD: −0,55 USD
- Netto: 74,45 USD
Fazit und To‑dos
So gehst du jetzt vor:
- W‑8BEN prüfen: Im Broker‑Profil. Gültigkeit checken. Bei Bedarf neu hinterlegen, bzw. bei Aufforderung ausfüllen.
- Erste Zahlung testen: Abrechnung auf 15% Quellensteuer prüfen. Bei 30% sofort nachfassen.
- REITs gesondert prüfen: Oft 30%. 1042‑S sichern. Erstattung nur per 1040‑NR.
- ETFs smart wählen: Für US‑Aktien bevorzugt Irland‑UCITS einsetzen. Hier geht’s zu meinem ETF-Vergleich
- Unterlagen sammeln: W‑8BEN, 1042‑S, Jahressteuerbescheinigung. Das spart Zeit bei Rückfragen.
- Einmal im Jahr checken: W‑8BEN‑Gültigkeit, Broker‑Belege, Freibetrag in Deutschland.
Die Quellensteuer USA bleibt 2025 bei 15% mit W-8BEN. Section 899 ist vom Tisch. Für deutsche Anleger ändert sich nichts.
Stand: 2. November 2025
Keine Steuerberatung. Prüfe vor Entscheidungen die Originalquellen.
